準(zhǔn)備上市的企業(yè)，財(cái)務(wù)規(guī)范要做到什么程度？
IPO公司財(cái)務(wù)規(guī)范面臨的主要問題是整個(gè)規(guī)范體系極其復(fù)雜，涉及公司的各個(gè)方面和環(huán)節(jié)。如何在IPO過程中有效實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)規(guī)范，是擺在每一家IPO公司財(cái)務(wù)總監(jiān)面前的難題。
01 在股改時(shí)構(gòu)建公司頂層架構(gòu)
股改是財(cái)務(wù)規(guī)范的基礎(chǔ)，需要在這個(gè)階段就明確公司的主體資產(chǎn)，確保關(guān)鍵資產(chǎn)權(quán)屬清晰、業(yè)務(wù)獨(dú)立性等。具體應(yīng)做到:
1. 明確主體資產(chǎn)，并進(jìn)行甄別和梳理，保證所選資產(chǎn)優(yōu)質(zhì)合規(guī)，權(quán)屬明晰。防止在后續(xù)IPO審核中出現(xiàn)權(quán)屬糾紛。
2. 完善公司治理結(jié)構(gòu)，實(shí)行董事會(huì)下設(shè)獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、高管層等制度，形成權(quán)力制衡機(jī)制。防止老板一言堂，保證決策科學(xué)性。
3. 分離公司業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、人員等方面的獨(dú)立運(yùn)營機(jī)構(gòu)，確保主業(yè)的獨(dú)立性。防止關(guān)聯(lián)支配，保證核心業(yè)務(wù)的持續(xù)穩(wěn)定運(yùn)行。
02 建立內(nèi)控體系
內(nèi)部控制是保證業(yè)務(wù)合法合規(guī)運(yùn)行的關(guān)鍵。要健全控制制度，完善控制流程，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)范操作。核心要點(diǎn)是:
1. 制定業(yè)務(wù)管理規(guī)章制度。明確業(yè)務(wù)開展要求，包括審批流程、操作規(guī)范、文檔要求等。增強(qiáng)業(yè)務(wù)過程控制。
2. 建立崗位分工和職責(zé)體系。明確各崗位的分工內(nèi)容、審批權(quán)限和責(zé)任追究等，杜絕越權(quán)、漏控問題。
3. 實(shí)施業(yè)務(wù)全過程監(jiān)控。加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)，對業(yè)務(wù)過程實(shí)施監(jiān)控、預(yù)警、審核、反饋等控制，防止違規(guī)操作。
4. 開展內(nèi)控測試和缺陷整改。定期組織內(nèi)控測試，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，不斷提升內(nèi)控有效性。
03 加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作
會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作直接影響財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。要注重加強(qiáng)以下幾個(gè)方面:
1. 提升會(huì)計(jì)核算能力。完善會(huì)計(jì)核算體系，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)政策，增強(qiáng)核算人員的業(yè)務(wù)能力。確保核算準(zhǔn)確、及時(shí)。
2. 加強(qiáng)賬務(wù)處理能力。建立標(biāo)準(zhǔn)化的記賬程序，培養(yǎng)專業(yè)化的賬務(wù)處理團(tuán)隊(duì)，確保賬務(wù)處理的規(guī)范性。
3. 實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)全流程留痕。建立健全會(huì)計(jì)檔案，完整保留業(yè)務(wù)過程的各類原始憑證、會(huì)計(jì)憑證等資料，確?？勺匪菪浴?/p>
4. 持續(xù)監(jiān)督會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。建立差錯(cuò)更正制度，對新發(fā)現(xiàn)的歷史差錯(cuò)按規(guī)定進(jìn)行更正，確保進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)處理。
04 確保審計(jì)報(bào)告和內(nèi)控報(bào)告達(dá)標(biāo)
這是財(cái)務(wù)規(guī)范的最終目的，也是對前期工作的檢驗(yàn)。在IPO審核中，這兩個(gè)報(bào)告必須達(dá)到規(guī)定要求，具體包括:
1. 審計(jì)報(bào)告需要達(dá)到無保留意見。審計(jì)中如發(fā)現(xiàn)重大問題，必須進(jìn)行整改，否則會(huì)影響發(fā)行上市。
2. 內(nèi)控鑒證報(bào)告也必須達(dá)到無保留結(jié)論。如存在重大缺陷，必須治理到位后再申報(bào)發(fā)行。
3. 持續(xù)關(guān)注監(jiān)管政策變化，遵循最新審核標(biāo)準(zhǔn)要求，確保報(bào)告質(zhì)量符合審核要求。
05 在全流程做好規(guī)范指導(dǎo) 和監(jiān)督檢查
財(cái)務(wù)規(guī)范整個(gè)流程較長，前期投入后期收益，需要堅(jiān)持始終如一。
關(guān)鍵要做到:
1. 在選擇機(jī)構(gòu)和顧問時(shí)，確保其有豐富IPO實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，能夠規(guī)范指導(dǎo)業(yè)務(wù)。
2. 建立項(xiàng)目推進(jìn)工作機(jī)制，針對各階段業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。
3. 由高管層牽頭，形成全員參與財(cái)務(wù)規(guī)范的氛圍，將其融入公司日常經(jīng)營管理中。
4. 不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)問題從嚴(yán)整改，在規(guī)范中推進(jìn)公司成長。(IPO財(cái)務(wù)整理)
本文來自IPO北交所實(shí)務(wù)
