財(cái)稅服務(wù)
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財(cái)稅合規(guī)問題是制約企業(yè)融資、并購、上市的核心問題，是企業(yè)必須面對(duì)和解決的問題！水善在融資、并購、上市服務(wù)細(xì)分市場(chǎng)的最前端，為企業(yè)提供把脈診斷、融資上市規(guī)劃、財(cái)稅梳理。
一、財(cái)務(wù)診斷介紹
財(cái)務(wù)診斷是指針對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況進(jìn)行全面的調(diào)查分析， 通過一系列的方法，找出企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的問題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，指導(dǎo)改善企業(yè)財(cái)務(wù)管理的過程，財(cái)務(wù)診斷既是企業(yè)診斷的重要組成部分，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)診斷是一種改進(jìn)我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理的先進(jìn)的、科學(xué)的方法，它克服了我國企業(yè)財(cái)務(wù)分析的一般化、公式化等弱點(diǎn)，它是財(cái)務(wù)分析的深化和發(fā)展，而且比財(cái)務(wù)分析更具有科學(xué)性、廣泛性和實(shí)用性，開展財(cái)務(wù)診斷有利于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
二、財(cái)務(wù)管理咨詢形式
管理能力提升
為企業(yè)財(cái)務(wù)管理優(yōu)化和人員能力提升提供包括架構(gòu)重組、流程梳理、戰(zhàn)略承接、發(fā)展規(guī)劃、制度設(shè)計(jì)、人員專項(xiàng)培訓(xùn)在內(nèi)的系統(tǒng)解決方案。
診斷分析及解決方案實(shí)施
就企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、組織架構(gòu)、預(yù)算管理、營運(yùn)資金、內(nèi)部控制、成本管理、信用管理等多個(gè)方面的流程與方法提供系統(tǒng)的診斷，出具診斷報(bào)告，提供切實(shí)可行的解決方案并輔導(dǎo)實(shí)施，最終幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)能力的全面提升。
稅務(wù)咨詢服務(wù)
包括幫助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)優(yōu)化，重大涉稅事項(xiàng)的專業(yè)支持，稅收優(yōu)惠的協(xié)助申請(qǐng)，以及常年的企業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)。
專業(yè)報(bào)告支持
收集企業(yè)當(dāng)期內(nèi)外部經(jīng)營與管理信息，協(xié)助企業(yè)出具《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》、《財(cái)務(wù)分析模型及報(bào)告》等專業(yè)報(bào)告，為經(jīng)營管理提供全面建議。
高管財(cái)務(wù)教練
為企業(yè)高級(jí)管理者提供基于個(gè)人職責(zé)和能力特點(diǎn)的教練服務(wù)，通過深入了解、長(zhǎng)期跟蹤與定期交流，制定并實(shí)施能力提升計(jì)劃，補(bǔ)強(qiáng)個(gè)人能力短板。
臨時(shí)財(cái)務(wù)總監(jiān)
幫助企業(yè)渡過財(cái)務(wù)總監(jiān)交接真空期，就此期間財(cái)務(wù)管理相關(guān)事務(wù)提供相應(yīng)的專業(yè)指導(dǎo)。
常年顧問服務(wù)
為簽約的長(zhǎng)期客戶提供全面的專業(yè)支持，包括復(fù)雜業(yè)務(wù)的處理指導(dǎo)、為重大經(jīng)營決策提供建議以及伴隨著企業(yè)發(fā)展和環(huán)境變化出現(xiàn)的其他財(cái)務(wù)管理問題咨詢。
三、財(cái)務(wù)管理咨詢特色
- ——專注于財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域，以企業(yè)最佳實(shí)踐研究和推廣為支撐
- ——資深咨詢顧問，具備豐富的系統(tǒng)咨詢和專項(xiàng)咨詢經(jīng)驗(yàn)
- ——實(shí)施精品戰(zhàn)略，立足于客戶需求的針對(duì)性服務(wù)和客戶長(zhǎng)期發(fā)展所需要的解決方案
- ——咨詢和培訓(xùn)有機(jī)結(jié)合、相輔相成，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理能力和人員能力的綜合提升
四、財(cái)務(wù)管理咨詢內(nèi)容
- 1、財(cái)務(wù)組織架構(gòu)建設(shè)和財(cái)務(wù)人員能力培養(yǎng)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)組織的領(lǐng)導(dǎo)力和影響力
- 2、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力和潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和診斷并提供改進(jìn)方案
- 3、加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)職能，量化分析業(yè)務(wù)成果，為管理決策提供支持
- 4、建立完善全面預(yù)算管理體系，確保達(dá)成經(jīng)營目標(biāo)
- 5、建立健全內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范體系，梳理分析業(yè)務(wù)流程
- 6、通過稅收籌劃為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值
- 7、營運(yùn)資金效率分析與提升
- 8、全價(jià)值鏈成本策略與控制
- 9、ERP診斷與咨詢
- 10、信用控制體系建設(shè)與評(píng)估
- 11、內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)的建立與完善
- 12、項(xiàng)目投資分析決策與評(píng)估管理
- 13、出具專業(yè)管理評(píng)價(jià)報(bào)告及建議
- 14、高層管理者財(cái)務(wù)能力養(yǎng)成與專業(yè)指導(dǎo)
- 15、針對(duì)咨詢內(nèi)容的專項(xiàng)培訓(xùn)，推動(dòng)咨詢成果的轉(zhuǎn)化與落地
五、基本特點(diǎn)
財(cái)務(wù)診斷不同于一般的財(cái)務(wù)工作，它具有以下基本特點(diǎn)：
1.相對(duì)獨(dú)立性
所謂相對(duì)獨(dú)立性，是指財(cái)務(wù)診斷機(jī)構(gòu)的人員，與企業(yè)財(cái)務(wù)部門處于平等地位，行政上不受企業(yè)的制約和干預(yù)，以保證財(cái)務(wù)診斷結(jié)論客觀公正。即使是企業(yè)自我診斷人員，也必須擺脫行政干預(yù)和傳統(tǒng)習(xí)慣勢(shì)力的約束，處于超然地位，獨(dú)立的行使診斷職能。財(cái)務(wù)診斷人員的獨(dú)立性是確保客觀公正和有效的前提。財(cái)務(wù)診斷人員只有建議權(quán)而無決策權(quán)和執(zhí)行權(quán)，所提出的診斷結(jié)論和措施須經(jīng)企業(yè)批準(zhǔn)后方能實(shí)施。
2.自主性與自愿性
企業(yè)是否進(jìn)行財(cái)務(wù)診斷，如何進(jìn)行財(cái)務(wù)診斷，聘請(qǐng)何人進(jìn)行財(cái)務(wù)診斷，這是企業(yè)的自主權(quán)，任何單位不得強(qiáng)制企業(yè)進(jìn)行。同時(shí)，財(cái)務(wù)診斷機(jī)構(gòu)和人員是否接受診斷課題，也有其自主權(quán)而不受其它單位干預(yù)。也就是說財(cái)務(wù)診斷能否進(jìn)行，取決于診斷者和被診斷者雙方自愿。財(cái)務(wù)診斷結(jié)論和措施方案，不是指令性提案，企業(yè)是否采納實(shí)施，取決于企業(yè)對(duì)措施方案的評(píng)價(jià)，因而財(cái)務(wù)診斷結(jié)論和措施方案對(duì)雙方?jīng)]有嚴(yán)格的約束力和承擔(dān)責(zé)任的義務(wù)。
3.客觀性和科學(xué)性
財(cái)務(wù)診斷有一套嚴(yán)格科學(xué)的程序與方法，診斷過程中必須始終按科學(xué)程序和方法進(jìn)行。財(cái)務(wù)診斷的客觀性是科學(xué)性的前提，而財(cái)務(wù)診斷的科學(xué)性則是診斷措施有效性的保證。財(cái)務(wù)診斷失去針對(duì)性和有效性，企業(yè)就不可能接受，因而也就談不上診斷成果。
4.保密性
財(cái)務(wù)診斷過程中，涉及到企業(yè)大量的財(cái)務(wù)信息和資料，財(cái)務(wù)診斷人員對(duì)企業(yè)優(yōu)勢(shì)和存在的問題了如指掌。因此，保密性是財(cái)務(wù)診斷的重要特征，也是財(cái)務(wù)診斷人員的職業(yè)道德要求。商品經(jīng)濟(jì)中，如果財(cái)務(wù)診斷人員不講職業(yè)道德，隨意透露企業(yè)財(cái)務(wù)秘密，將給企業(yè)帶來損失。因此，財(cái)務(wù)診斷是一項(xiàng)保密性極強(qiáng)的工作。
5.重要性和艱巨性
財(cái)務(wù)診斷不同于一般的診斷，因?yàn)槠髽I(yè)各方面存在的問題都會(huì)在財(cái)務(wù)資料中得到反映，也就是說，企業(yè)財(cái)務(wù)“癥狀”與原因不是單一的因果關(guān)系，而是呈現(xiàn)多元的復(fù)雜關(guān)系。同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)診斷沒有固定的標(biāo)準(zhǔn)可供參照，同樣的病癥但治療措施和方案卻可以不同，必須因地因時(shí)因行業(yè)而異。因此，財(cái)務(wù)診斷十分復(fù)雜，需要經(jīng)過艱苦努力才能予以正確診斷和治療。
6.服務(wù)性
財(cái)務(wù)診斷的目的是為了發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)存在的問題，其主要作用是為企業(yè)當(dāng)好顧問和參謀。由于財(cái)務(wù)診斷人員只有建議權(quán)而無決策權(quán)和執(zhí)行權(quán)，因而，從本質(zhì)上說，財(cái)務(wù)診斷工作是一種服務(wù)性工作。作為服務(wù)性工作，財(cái)務(wù)診斷人員自然應(yīng)取得報(bào)酬，這在企業(yè)外來診斷活動(dòng)中就表現(xiàn)得十分明顯。
六、主要分類
按診斷的主體分類分為內(nèi)部診斷和外部診斷
內(nèi)部診斷又稱為自我診斷，就是企業(yè)自己對(duì)自身的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行診斷。自我診斷，由于了解情況，業(yè)務(wù)熟悉，能較快地找出問題和解決問題，并且，還有利于保守企業(yè)的秘密。因此，對(duì)于大企業(yè)來說，由于自身診斷能力較強(qiáng)，除特殊情況外，一般都是自己診斷。但是對(duì)于一些中小企業(yè)來說，由于自身能力不足，會(huì)使診斷效果受到限制，所以，中小企業(yè)診斷往往要求助于外部。外部診斷是由企業(yè)外部人員進(jìn)行的診斷。外部診斷又可以分為關(guān)系診斷和第三者診斷。關(guān)系診斷是指母公司對(duì)自有公司或者合作公司的診斷，或者銀行對(duì)其借貸對(duì)象進(jìn)行的診斷，這都是對(duì)相關(guān)企業(yè)進(jìn)行的外部診斷。由于關(guān)系者比較了解受診企業(yè)的情況，具有適應(yīng)情況進(jìn)行診斷的好處，但是也容易受到利害關(guān)系的制約。診斷情況可能會(huì)失真。所謂第三者診斷，是由于其業(yè)務(wù)關(guān)系的第三者進(jìn)行的診斷。由于第三者與企業(yè)沒有利害關(guān)系，能站在客觀的立場(chǎng)上，提出公正的意見和建議。但是第三者診斷，對(duì)企業(yè)的情況不熟悉，在一定程度上會(huì)影響診斷的效果，這還可以通過細(xì)致深入的工作進(jìn)行必要的補(bǔ)救。內(nèi)部診斷和外部診斷各有優(yōu)缺點(diǎn)，因此，在開展財(cái)務(wù)診斷的活動(dòng)中，要根據(jù)具體情況，靈活運(yùn)用。
按診斷內(nèi)容范圍分類分為綜合診斷和單項(xiàng)診斷
綜合診斷是對(duì)一個(gè)企業(yè)一定時(shí)期的全部財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行的診斷，診斷的內(nèi)容主要包括資金籌集的診斷、資金運(yùn)用的診斷、成本的診斷、利潤(rùn)的診斷和財(cái)務(wù)報(bào)表的診斷。綜合診斷是在全面系統(tǒng)地了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況的基礎(chǔ)上，找出企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理存在的問題，分析問題形成的原因，提出概括性的改進(jìn)建議和措施。綜合診斷的特點(diǎn)是涉及面廣，內(nèi)容多，診斷的時(shí)間較長(zhǎng)。單項(xiàng)診斷的是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的某一方面或某一項(xiàng)目進(jìn)行的診斷，如只對(duì)流動(dòng)資金運(yùn)用中的存貨或者銷售債權(quán)進(jìn)行診斷。單項(xiàng)診斷一般是根據(jù)財(cái)務(wù)管理的要求，針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的某一些關(guān)鍵性問題或者薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行深入的調(diào)查研究，查明問題形成的原因，提出解決問題的方案或措施。單項(xiàng)診斷的特點(diǎn)是范圍小、內(nèi)容少、時(shí)間短、診斷力量集中、收效快。
按診斷時(shí)間分類分為定期診斷和不定期診斷
定期診斷就是固定地對(duì)企業(yè)一定時(shí)期的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行的診斷。定期診斷在內(nèi)容上和時(shí)間上具有連續(xù)性，可以比較，從而揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)成果的增減變化及發(fā)展趨勢(shì)，探求規(guī)律性的東西。不定期診斷就是沒有固定的時(shí)間，而是結(jié)合財(cái)務(wù)管理的需要及時(shí)地抓住一兩個(gè)突出問題，進(jìn)行分析研究，提出解決的辦法，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。
七、財(cái)務(wù)診斷基本思路和方法
真正有效的 財(cái)務(wù)診斷不僅僅是表面工作，它是依據(jù)財(cái)務(wù)及財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的內(nèi)在邏輯展開，其基本思路是從綜合反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析入手，尋找薄弱環(huán)節(jié)，深入分析影響這些指標(biāo)的資金業(yè)務(wù)因素和管理因素，并從中找出主要的影響因素。其實(shí)，財(cái)務(wù)診斷的思路也不是一成不變的，是根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求和企業(yè)所具備的可能條件，提出改革方案，并幫助企業(yè)實(shí)施改革方案。舉個(gè)簡(jiǎn)單的例子，美國的通用咨詢是專業(yè)性的財(cái)務(wù)診斷公司，他們?cè)谧鲈\斷時(shí)，把財(cái)務(wù)診斷的主要步驟可以歸納為：根據(jù)咨詢要求查報(bào)表；對(duì)照設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)找問題；依據(jù)內(nèi)在聯(lián)系找原因；按照戰(zhàn)略目標(biāo)提改進(jìn)方案。在這些步驟中看出，財(cái)務(wù)診斷不是以帳面平衡為目的，而是以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，圍繞經(jīng)營計(jì)劃，發(fā)現(xiàn)問題、分析原因，并以此為基礎(chǔ)，能夠?yàn)槠髽I(yè)量體裁衣，建立定制化的解決方案。
八、財(cái)務(wù)診斷的內(nèi)容
1.資料準(zhǔn)備
資料是財(cái)務(wù)診斷的依據(jù)，只有完整準(zhǔn)確的資料，才能反映出企業(yè)存在的問題，也只有對(duì)資料進(jìn)行充分的分析，才能得出正確的診斷結(jié)果。烽火獵頭專家認(rèn)為需要的相關(guān)資料有:
(1)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)以及以后的發(fā)展趨勢(shì)。了解宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況的信息，才能說明企業(yè)面臨的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，這有利于我們掌握企業(yè)未來經(jīng)營前景。
(2)行業(yè)狀況，了解企業(yè)所處行業(yè)的重要性、行業(yè)主要產(chǎn)品和經(jīng)營生產(chǎn)的特點(diǎn)、技術(shù)和投資周期、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)特點(diǎn)以及對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的敏感程度、市場(chǎng)主要產(chǎn)品和行業(yè)發(fā)展前景、產(chǎn)業(yè)技術(shù)開發(fā)潛力等，這能給我們的財(cái)務(wù)診斷提供必要的輔助資料。結(jié)合企業(yè)產(chǎn)品、技術(shù)、市場(chǎng)狀況，可以分析企業(yè)的發(fā)展能力。
(3)企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)。企業(yè)歷年來的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)和經(jīng)營狀況數(shù)據(jù)，如市場(chǎng)占有率、銷售政策、產(chǎn)品品種、有關(guān)的其他預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)。這是我們進(jìn)行財(cái)務(wù)診斷的核心材料。在掌握了上述這些資料的同時(shí)還必須了解企業(yè)目前的現(xiàn)狀。如該企業(yè)是處在一個(gè)發(fā)展前景很好產(chǎn)業(yè)，還是處在一個(gè)正在衰退的產(chǎn)業(yè)?其營業(yè)收入在最近幾年的增長(zhǎng)情況怎樣?利潤(rùn)增長(zhǎng)率、資產(chǎn)盈利率、資本金獲利率各為多少、近幾年變化情況如何?企業(yè)的負(fù)債率多少，有無近期、中期付款還債危機(jī)等。
2.分析診斷
在收集資料以后，對(duì)這些資料進(jìn)行歸類、匯總，然后采用杜邦分析法，評(píng)分比重法等，進(jìn)行深入、細(xì)致地分析診斷。主要包括:
(1)對(duì)營運(yùn)能力的診斷。營運(yùn)能力是企業(yè)基于外部市場(chǎng)環(huán)境的約束，通過內(nèi)部人力資源和生產(chǎn)的配置組合而對(duì)財(cái)務(wù)目標(biāo)所產(chǎn)生作用的大小。對(duì)經(jīng)營能力的診斷包括對(duì)人力資源營運(yùn)能力的診斷和生產(chǎn)資料營運(yùn)能力的診斷。對(duì)人力資源營運(yùn)能力的診斷主要采用勞動(dòng)效率指標(biāo)，通過對(duì)各時(shí)期、同行業(yè)不同企業(yè)該指標(biāo)的比較，可診斷出企業(yè)勞動(dòng)力的經(jīng)營效率及分紅制度對(duì)職工積極性的影響等。對(duì)生產(chǎn)資料營運(yùn)能力的診斷采用資產(chǎn)周轉(zhuǎn)指標(biāo)、市場(chǎng)占有率、銷售增長(zhǎng)率等。同時(shí)還應(yīng)定性、定量分析影響資金周轉(zhuǎn)及市場(chǎng)占有率的相關(guān)因素以及各項(xiàng)因素應(yīng)做出的調(diào)整方案，以促進(jìn)資金周轉(zhuǎn)，提高市場(chǎng)占有率，提高企業(yè)經(jīng)營能力。
(2)對(duì)償債能力進(jìn)行診斷。償債能力是企業(yè)償還到期債務(wù)的能力。對(duì)償債能力的診斷可分為短期償債能力診斷和長(zhǎng)期償債能力診斷。短期償債能力主要采用流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債率等指標(biāo)以對(duì)比各流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的抵償能力以及企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力，通過對(duì)各指標(biāo)的分析及影響項(xiàng)目的調(diào)整，確認(rèn)企業(yè)短期償債能力和如何提高企業(yè)短期償債能力。長(zhǎng)期償債能力診斷主要采用的指標(biāo)為資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、已獲利息倍數(shù)、長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率以及企業(yè)各資產(chǎn)和各負(fù)債的構(gòu)成情況等。通過指標(biāo)對(duì)比，掌握長(zhǎng)期債務(wù)的償還能力，便于企業(yè)做好資金的安排。
(3)對(duì)盈利能力進(jìn)行診斷。企業(yè)投入的資金，都要求得到保值和增值。結(jié)合企業(yè)的行業(yè)特征和經(jīng)濟(jì)周期等因素，綜合分析企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率、銷售利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率及其變動(dòng)情況，與同行業(yè)各企業(yè)做出比較，掌握企業(yè)在同行業(yè)中的盈利狀況，提高盈利能力的方向。
(4)對(duì)企業(yè)發(fā)展能力進(jìn)行診斷。企業(yè)的發(fā)展能力是指企業(yè)在較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中所產(chǎn)生的綜合經(jīng)營能力、籌資能力、投資能力等。這主要分析企業(yè)的人才結(jié)構(gòu)和科研費(fèi)用的多少，分析企業(yè)專利、新技術(shù)的應(yīng)用和新產(chǎn)品開發(fā)情況，分析是否開拓了新的銷售網(wǎng)絡(luò)和銷售方式，分析目前企業(yè)主要的在建工程和已建成的主要項(xiàng)目運(yùn)營情況等，通過這些分析，可以掌握企業(yè)未來發(fā)展的趨勢(shì)和前景。在結(jié)合國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和企業(yè)具體經(jīng)營狀況，財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合的分析基礎(chǔ)上，診斷出企業(yè)長(zhǎng)期、短期面臨的局勢(shì)和經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)收支情況及其問題的癥結(jié)所在，并針對(duì)找到的癥結(jié)，開出治理的“處方”，并形成財(cái)務(wù)診斷書。以利決策者正確進(jìn)行財(cái)務(wù)決策，提高企業(yè)決策的準(zhǔn)確性，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)良好發(fā)展。
九、實(shí)施步驟
1.資料準(zhǔn)備
資料是財(cái)務(wù)診斷的依據(jù)，只有完整準(zhǔn)確的資料，才能反映出企業(yè)存在的問題，也只有對(duì)資料進(jìn)行充分的分析，才能得出正確的診斷結(jié)果。需要的相關(guān)資料有：
?。?）當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)以及以后的發(fā)展趨勢(shì)。了解宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況的信息，才能說明企業(yè)面臨的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，這有利于我們掌握企業(yè)未來經(jīng)營前景。
?。?）行業(yè)狀況，了解企業(yè)所處行業(yè)的重要性、行業(yè)主要產(chǎn)品和經(jīng)營生產(chǎn)的特點(diǎn)、技術(shù)和投資周期、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)特點(diǎn)以及對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的敏感程度、市場(chǎng)主要產(chǎn)品和行業(yè)發(fā)展前景、產(chǎn)業(yè)技術(shù)開發(fā)潛力等，這能給我們的財(cái)務(wù)診斷提供必要的輔助資料。結(jié)合企業(yè)產(chǎn)品、技術(shù)、市場(chǎng)狀況，可以分析企業(yè)的發(fā)展能力。
（3）企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)。企業(yè)歷年來的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)和經(jīng)營狀況數(shù)據(jù)，如市場(chǎng)占有率、銷售政策、產(chǎn)品品種、有關(guān)的其他預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)。這是進(jìn)行財(cái)務(wù)診斷的核心材料。在掌握了上述這些資料的同時(shí)還必須了解企業(yè)的現(xiàn)狀。如該企業(yè)是處在一個(gè)發(fā)展前景很好產(chǎn)業(yè)，還是處在一個(gè)正在衰退的產(chǎn)業(yè)，其營業(yè)收入在最近幾年的增長(zhǎng)情況如何，利潤(rùn)增長(zhǎng)率、資產(chǎn)盈利率、資本金獲利率各為多少，近幾年變化情況如何，企業(yè)的負(fù)債率多少，有無近期、中期付款還債危機(jī)等。
2.分析診斷
在收集資料以后，對(duì)這些資料進(jìn)行歸類、匯總，然后采用杜邦分析法，評(píng)分比重法等，進(jìn)行深入、細(xì)致地分析診斷。主要包括：
?。?）對(duì)營運(yùn)能力的診斷。營運(yùn)能力是企業(yè)基于外部市場(chǎng)環(huán)境的約束，通過內(nèi)部人力資源和生產(chǎn)的配置組合而對(duì)財(cái)務(wù)目標(biāo)所產(chǎn)生作用的大小。對(duì)經(jīng)營能力的診斷包括對(duì)人力資源營運(yùn)能力的診斷和生產(chǎn)資料營運(yùn)能力的診斷。對(duì)人力資源營運(yùn)能力的診斷主要采用勞動(dòng)效率指標(biāo)，通過對(duì)各時(shí)期、同行業(yè)不同企業(yè)該指標(biāo)的比較，可診斷出企業(yè)勞動(dòng)力的經(jīng)營效率及分紅制度對(duì)職工積極性的影響等。對(duì)生產(chǎn)資料營運(yùn)能力的診斷采用資產(chǎn)周轉(zhuǎn)指標(biāo)、市場(chǎng)占有率、銷售增長(zhǎng)率等。同時(shí)還應(yīng)定性、定量分析影響資金周轉(zhuǎn)及市場(chǎng)占有率的相關(guān)因素以及各項(xiàng)因素應(yīng)做出的調(diào)整方案，以促進(jìn)資金周轉(zhuǎn)，提高市場(chǎng)占有率，提高企業(yè)經(jīng)營能力。
?。?）對(duì)償債能力進(jìn)行診斷。償債能力是企業(yè)償還到期債務(wù)的能力。對(duì)償債能力的診斷可分為短期償債能力診斷和長(zhǎng)期償債能力。短期償債能力主要采用流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債率等指標(biāo)以對(duì)比各流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的抵償能力以及企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力，通過對(duì)各指標(biāo)的分析及影響項(xiàng)目的調(diào)整，確認(rèn)企業(yè)短期償債能力和如何提高企業(yè)短期償債能力。長(zhǎng)期償債能力診斷主要采用的指標(biāo)為資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、已獲利息倍數(shù)、長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率以及企業(yè)各資產(chǎn)和各負(fù)債的構(gòu)成情況等。通過指標(biāo)對(duì)比，掌握長(zhǎng)期債務(wù)的償還能力，便于企業(yè)做好資金的安排。
?。?）對(duì)盈利能力進(jìn)行診斷。企業(yè)投入的資金，都要求得到保值和增值。結(jié)合企業(yè)的行業(yè)特征和經(jīng)濟(jì)周期等因素，綜合分析企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率、銷售利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率及其變動(dòng)情況，與同行業(yè)各企業(yè)做出比較，掌握企業(yè)在同行業(yè)中的盈利狀況，提高盈利能力的方向。
（4）對(duì)企業(yè)發(fā)展能力進(jìn)行診斷。企業(yè)的發(fā)展能力是指企業(yè)在較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中所產(chǎn)生的綜合經(jīng)營能力、籌資能力、投資能力等。這主要分析企業(yè)的人才結(jié)構(gòu)和科研費(fèi)用的多少，分析企業(yè)專利、新技術(shù)的應(yīng)用和新產(chǎn)品開發(fā)情況，分析是否開拓了新的銷售網(wǎng)絡(luò)和銷售方式，分析企業(yè)主要的在建工程和已建成的主要項(xiàng)目運(yùn)營情況等，通過這些分析，可以掌握企業(yè)未來發(fā)展的趨勢(shì)和前景。在結(jié)合國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和企業(yè)具體經(jīng)營狀況，財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合的分析基礎(chǔ)上，診斷出企業(yè)長(zhǎng)期、短期面臨的局勢(shì)和經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)收支情況及其問題的癥結(jié)所在，并針對(duì)找到的癥結(jié)，開出治理的“處方”，并形成財(cái)務(wù)診斷書。以利決策者正確進(jìn)行財(cái)務(wù)決策，提高企業(yè)決策的準(zhǔn)確性，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)良好發(fā)展。
十、診斷重點(diǎn)
在資產(chǎn)占用方面：重點(diǎn)檢查現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)收票據(jù)、存貨等資產(chǎn)的實(shí)有情況，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提情況及可能的潛在損失，各種資產(chǎn)變動(dòng)及其構(gòu)成情況；
在負(fù)債方面：重點(diǎn)檢查各種借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款的實(shí)有狀況和償還能力狀況，或有負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)狀況；
在經(jīng)營成果方面：企業(yè)盈利或虧損形成及主要原因，利潤(rùn)分配情況；
在資產(chǎn)運(yùn)行方面：各種資產(chǎn)的運(yùn)行是否正常，使用上是否有效率及效益。
十一、相關(guān)介紹
1.財(cái)務(wù)診斷與財(cái)務(wù)咨詢
財(cái)務(wù)咨詢是我國法律規(guī)定的注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)之一。人們一般認(rèn)為，財(cái)務(wù)診斷與財(cái)務(wù)咨詢?cè)诤x上并無明顯差別，都包含對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的評(píng)價(jià)和建議，只是詞語不同，其實(shí)兩者是有區(qū)別的。首先，在我國財(cái)務(wù)咨詢顯然包含“財(cái)務(wù)”與會(huì)計(jì)，而財(cái)務(wù)診斷則僅限于財(cái)務(wù)狀況，它一般不在會(huì)計(jì)活動(dòng)上下過多功夫。其次，財(cái)務(wù)診斷多用于診斷者親臨企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)收集資料，提出診斷結(jié)論、措施和方案，所用資料既有直接資料，又有間接資料，而會(huì)計(jì)咨詢多指接受企業(yè)資料，提出改善的建議、措施，所用資料大都是間接的。再次，財(cái)務(wù)診斷既可由企業(yè)自我進(jìn)行，也可聘請(qǐng)外來診斷人員進(jìn)行，而財(cái)務(wù)咨詢往往局限于企業(yè)外來人員。最后，財(cái)務(wù)診斷必須經(jīng)過深入調(diào)查研究和分析推理，將診斷結(jié)論和措施形成書面診斷報(bào)告，并指導(dǎo)企業(yè)實(shí)施。而會(huì)計(jì)咨詢往往不必深入企業(yè)調(diào)查，咨詢建議也不一定形成書面報(bào)告，更不會(huì)指導(dǎo)企業(yè)實(shí)施，往往僅限于口頭咨詢。因此，應(yīng)統(tǒng)一使用財(cái)務(wù)診斷而不用財(cái)務(wù)咨詢這個(gè)提法。
2.財(cái)務(wù)診斷與財(cái)務(wù)分析
財(cái)務(wù)診斷離不開財(cái)務(wù)分析，沒有財(cái)務(wù)分析便無所謂財(cái)務(wù)診斷。但財(cái)務(wù)診斷與財(cái)務(wù)分析是兩個(gè)不同的概念。首先，財(cái)務(wù)分析只是財(cái)務(wù)診斷的工具，且不是唯一的工具。財(cái)務(wù)診斷除使用財(cái)務(wù)分析方法之外，還要使用財(cái)務(wù)診斷特有的方法。其次，財(cái)務(wù)分析的目的一般是為了查明企業(yè)財(cái)務(wù)存在問題的原因，而財(cái)力診斷必須在財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上提出解決問題的措施和方案，并指導(dǎo)企業(yè)實(shí)施改善方案。再次，財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容一般限于企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，即資金籌集、資金運(yùn)用、資金消耗、資金收回和資金分配，而財(cái)務(wù)診斷的內(nèi)容不僅包括財(cái)務(wù)活動(dòng)，還包括財(cái)務(wù)目標(biāo)、財(cái)務(wù)體制等各個(gè)方面。最后，財(cái)務(wù)分析一般由企業(yè)內(nèi)部人員進(jìn)行，而財(cái)務(wù)診斷較多是由企業(yè)外部診斷人員進(jìn)行的工作。
3.財(cái)務(wù)診斷與財(cái)務(wù)檢查
財(cái)務(wù)檢查是指在了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的評(píng)價(jià)，它包括調(diào)查和檢驗(yàn)兩重含義;財(cái)務(wù)診斷則是在調(diào)查和評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上提出改善意見，兩者不完全相同。首先，財(cái)務(wù)檢查是由企業(yè)外部的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)進(jìn)行的，而財(cái)務(wù)診斷是由財(cái)務(wù)診斷人員進(jìn)行的，不包含財(cái)力監(jiān)督的含義。其次，財(cái)務(wù)檢查的主要任務(wù)是評(píng)價(jià)企業(yè)計(jì)劃完成情況，財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況和企業(yè)經(jīng)營的合法性，而財(cái)務(wù)診斷一般不涉及財(cái)經(jīng)紀(jì)律和合法性問題。再次，財(cái)務(wù)檢查運(yùn)用的方法與財(cái)務(wù)診斷方法截然不同，財(cái)務(wù)診斷不使用詳查法、順查法或逆查法等。最后，財(cái)務(wù)檢查的結(jié)果是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行客觀公正的評(píng)價(jià)，具有一定的公證作用，而財(cái)務(wù)診斷的結(jié)果是提出診斷結(jié)論和改善的措施方案，其結(jié)論無法律的約束力。
